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기부자에 대한 세제혜택

기부금 유형별 공제한도

우리나라에서 법적으로 인정되는 기부금의 유형은 다음과 같습니다.
① 법정기부금(국가 등에 대한 기부금)
② 지정기부금
③ 정치자금기부금(개인이 기부한 경우에만 조세특례제한법 적용 혜택)
각 기부금은 기부자가 ‘법인’인지, ‘개인’인지에 따라 각 종류별 해당 기부유형과 공제한도 요율 등이 다릅니다.
만약 위의 3가지 유형에 속하지 않는 기부금이라면 단체 입장에서 기부를 받을 수는 있으나, 기부한 자는 세제혜택을 받을 수가 없습니다.


기부금 유형별 공제한도 상세표

기부금 유형별 공제한도 상세표
구분 기부자 세제혜택
(2013년까지)
세제혜택
(2014년부터)
지정
기부금
개인 사업소득만 있는 경우(필요경비 산입한도액) 종교
기부금이 있는 경우
(소득금액-필요경비에 산입된 법정기부금-이월결손금)×10% + min((소득금액-필요경비에 산입된 법정기부금-이월결손금)×20%, 종교단체 외에 지급한 금액) 변동 없음
종교
기부금 외 기부금만 있는 경우
(소득금액-필요경비에 산입된 법정기부금-이월결손금)X30% 변동 없음
사업소득 외 다른 소득이
있는 경우(소득공제금액)
종교
기부금이 있는 경우
(소득금액-법정기부금)X10% + min((소득금액-법정기부금)X20%, 종교단체 외에 지급한 금액) (※)세액공제로 전환,
하기 참조
종교
기부금 외 기부금만 있는 경우
(소득금액-법정기부금)X30% (※)세액공제로 전환,
하기 참조
법인(손금산입 한도) (소득금액-이월결손금)의 10% 한도로 손금산입 인정 변동 없음
법정
기부금
개인 사업소득만 있는 경우
(필요경비 산입한도액)
(소득금액-이월결손금)의 100%까지 필요경비 산입인정 변동 없음
사업소득 외 다른 소득이 있는 경우(소득공제금액) 전액 소득공제 (※)하기 참조
법인(손금산입 한도) (소득금액-이월결손금)의 50% 한도로 손금산입 인정 변동 없음

(※) 사업소득 외에 다른 소득도 있는 개인이 법정기부금 및 지정기부금을 지출한 경우에는 다음 ①과 ②의 금액을 합한 금액에서 사업소득 계산시 필요경비 산입된 기부금을 차감한 금액(이하 ‘해당금액’이라 함)의 15%를 종합소득산출세액에서 공제합니다. 해당금액이 3천만 원을 초과하는 경우에는 초과분에 대해 25%가 세액공제됩니다.
① 법정기부금 전액
② 한도 내의 지정기부금

  1. • 종교단체 기부금이 없는 경우 한도 : 소득금액X30%
  2. • 종교단체 기부금이 있는 경우 한도 : 소득금액X10% + min(소득금액X20%, 종교단체 외에 지급한 금액)

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